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中小型企业应该怎样做税收筹划?

发布时间:2019-07-21 21:09:28

什么是税收筹划?

一种企业筹划行为,在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。

中小企业逐渐尝试税收筹划

随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业的普遍应用,税收筹划也引起了我国越来越多中小企业的重视,补充一句话,拒不完全统计,我国现行的中小型企业数量已达到7000万。一些中小型企业利用自身的会计人员或者委托税务代理机构开始了税收筹划方面的尝试,不少企业尝到了甜头。

那么,中小型企业应该如何规避涉税风险,区分偷税与真正的税收筹划呢?

财务核算是基础之一,中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念,这是成功开展税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上提高企业的经营业绩,但它只是全面提高企业财务管理水平的一个环节,不能将企业利润的上升过多地寄希望于税收筹划。

吃透税法,立足法律亦是基础,很多中小型企业对税收筹划与偷税区分不清楚!这里普及一下,偷税,根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》中的相关规定:纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。

税收筹划是尊重税法规定的,即首先在遵守税法规定的前提下,利用现有税收法律优惠规定,结合纳税人的具体经营情况来制定最有利的涉税方案,税收筹划性质中首先的一条就是合法。

另外还有一点须知,税收筹划是否合法,首先必须经得起纳税检查,而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。

这里,有一点非常重要,关注税收政策,特别是税收优惠政策

我国的税法常常随经济情况变化而不断修正和完善,中小型企业在进行税收筹划时,必须密切关注税收政策的变化趋势。 作为企业财务部门和经营决策层更是如此,而我们税务筹划机构正是以专业的财税老师团队,过硬的律师合伙人,强大的会计服务,加上政府的深度资源合作组成一个税务筹划体系,以便我们及时知晓税收政策信息准确把握立法宗旨,从而适时调整税收筹划方案,确保企业的税收筹划在税收法律规定的范围内实施。

与税务部门多沟通由于产业、地域和企业性质的区别,我国出台了不同类型的税收政策。而且,不同类型的税收政策还具有相当大的弹性空间。再有,各地税务机关具体的税收征管方式也有不同,在税收执法上拥有较大的自由裁量权。在这种情况下,中小企业特别需要加强与税务机关的联系和沟通,争取在税法的理解上与税务机关取得一致,特别在某些模糊和新生事物上的税收处理要得到税务部门的认可。这样,企业的税收筹划方案才能最终得以实施。

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这里附上一个充分享受税收优惠政策,合理的进行税收筹划的案例:

南京某传媒公司在2017年度企业利润达到400万,由于种种原因无法取得有效发票,造成该公司缺票利润达到180万。我国税法规定企业所得税为25%,该企业利润当中的缺票利润部分仍需要交纳企业所得税45万元。同时在年底股东分红(2个股东,各占50%)还需要交纳20%的股东分红个税。

但是随着金税三期的全面推进,在新的税务形势下,税务局的抽查和监管力度更加严格,使得传统的购买发票冲成本,基本上是一条死路。

对该公司的整体概况分析,其公司属于一般纳税人,让其入驻我们合作的税收洼地,充分享受税收优惠政策,注册个人独资企业,进行一系列税务筹划后,最终使贵公司在180万缺票利润的情况下,使得在缺票利润方面实际缴纳税收3.1万(个人所得税),而完全避免了企业所得税,达到了将180万的缺票利润,合理的转换为3.1万的税金。

企业在进行税收筹划时,要根据自己的实际涉税问题出发,实事求是,不能照搬全套!有些公司可以从整体税负的轻重出发进行税收筹划,而有些公司可以从某个特点涉税问题出发,寻求一个适合自己的税收筹划方案,并能够落地实施,才能实现企业经济利益的最优化。

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